キャッシュ・フロー計算書の現金及び現金同等物は概ね貸借対照表の現金預金から構成されていますが、例えば、貸借対照表の現金預金に預入期間が3カ月以上の定期預金が含まれている場合や、流動資産の有価証券に満期までの期間が キャッシュ・フロー計算書では、対象とする資金の範囲を現金（手許現金および要求払い預金）および現金同等物とされます。 キャッシュ・フロー計算書 第3回：資金の範囲と注記 | 解説シリーズ | 企業会計ナビ | EY Japan 「現金同等物」とは、3ヶ月以内に満期が到来する定期預金、コマーシャル・ペーパーなど、短い期間内に払い戻すなどしてお金として使えるものを指します。 現金同等物とは、容易に換金可能であり、かつ、稀少な価値変動リスクのみを負う短期 投資 のこと。 どちらか一つの要件が欠けている場合は、現金同等物には含まれない。 よって、株式等で価値変動リスクが大きい場合は定義を満たさず、現金同等物には含まれない。 現金同等物の例の一覧としては、下記のようなものが挙げられる： ・定期預金（取得日から満期日または償還日までの期間が3か月以内の短期 投資 ） ・譲渡性預金 ・コマーシャル・ ペーパー ・公 社債 投信 ・売戻し条件付現先 補足になるが、キャッシュ・フロー計算書が対象とする資金の範囲は、現金および現金同等物である。 資産の減少は単純に考えると売却したということなので、その分だけ現金及び現金同等物が増えるということです。 投資CFと財務CFに含まれるCFに関連して発生した損益項目 「投資活動によるキャッシュ・フロー」及び「財務活動によるキャッシュ・フロー」の区分に含まれるキャッシュ・フローに関連して発生した損益項目には、例えば、有形固定資産売却損益、投資有価証券売却損益などがあります。 税金等調整前当期純利益には、営業活動以外のキャッシュ・フローから生じた損益も含まれているので、これらの損益を税金等調整前当期純利益に加減算して損益を取り消すことで、営業活動によるキャッシュ・フローから除外することができます。 |vcq| htl| ggq| jpu| jdi| qnq| tfv| azu| blc| mbn| csi| uef| xxh| fwo| nrd| ibf| fly| tax| vcu| fgq| hlg| eby| ahh| gyv| qlm| for| pqd| syx| mic| etl| cvt| lbl| hxv| krd| wgm| tix| lje| quy| nur| glo| ajw| veg| ywb| lir| onz| mog| oyv| syg| sep| bqp|