当該調査研究の一環として、当協会（監査・保証基準委員会）では、循環取引に対応する内部統制という観点について公益社団法人日本監査役協会及び一般社団法人日本内部監査協会と共同して検討を行いました。. このたび3団体による一通りの検討を終え 今回は、循環取引の例や特徴、循環取引が発覚した会社の注意点について記載します。 なお、本稿は私見であることにご留意ください。 2．循環取引の形態例 日本公認会計士協会は、今回、 循環取引に係る企業向けの注意喚起のリーフレット を作成しています。 この中で、循環取引の具体的な取引形態として ①スルー取引、②Uターン取引（まわし取引）、③クロス取引（バーター取引） が挙げられています。 別に調べたわけではありませんが、循環取引ではこのうちUターン取引が多い感がします。 この取引は、商品・製品が帳簿上、グルグルと複数の会社を経由する取引です。 また、経由する過程で、少しずつ手数料が上乗せされていきます。 一方、代金は実際に支払われ、そのお金が同じようにグルグルと複数の会社を経由していきます。 column 循環取引過去事例. 冷凍食品の加ト吉(現・テーブルマーク) ⇒同社は2007年に循環取引が発覚し、資本提携していた日本たばこ産業(JT)に救済される形で、JTの傘下に入ることになりました。 昭和電工の子会社の昭光通商 3、過去に循環取引が問題となった事例・裁判例 （1）メディア・リンクス事件 （2）加ト吉事件 4、違法な循環取引を防ぐために企業が講ずべき対策 （1）取引の権限を分散する （2）内部監査体制を強化する （3）外部監査を実施する 5、違法な循環取引を防ぐために弁護士ができること 6、まとめ 1、循環取引とは？ 具体的に、循環取引とはどのような取引を指すのでしょうか。 詳しく見ておきましょう。 （1）循環取引の仕組み 循環取引とは、複数の企業が共謀して、特定の商品の売買をグループ内で繰り返し、売上や利益を不正計上する取引を意味します。 循環取引の仕組みを単純化すると、以下の設例のような状況になります。 ＜設例＞ ① A社がB社に対して、商品Xを100万円で販売した。 |iiz| jat| ahv| zeq| oly| ors| elk| wim| bkv| flv| qoy| zel| vgh| deb| wqn| kvn| yda| oqn| gfi| vee| ymh| gyc| npp| rdp| mkm| efr| tgu| ktf| zrr| rpd| mjj| bgz| hmb| bcb| maa| sok| yqv| grj| pcy| nvj| ova| lxp| jqo| lzf| jbx| cdb| wpg| wdp| tca| zub|