投資信託財産が不動産である投資信託の取扱い （1）貸借対照表価額（2021年改正適用指針49-9項及び49-10項） 金融商品会計基準に従い、一律に時価をもって貸借対照表価額とすることで会計処理を統一するとされています。 日々元本の増減が生じる投資信託の資本会計は、受益者公平の観点から特殊な計理処理が行われています。以下、追加型投資信託における追加設定・一部解約の計理処理及びそれと密接に関連する収益分配の仕組みについて解説する 第2回では「投資信託の主な業務の流れ」について述べます。 一般に有価証券等の金融商品を主な投資対象とする場合に用いられている契約型投資信託を対象に、その概要、業務の流れ、会計の特徴及び主要な会計処理、並びにディスクロージャーについて解説します。信託の会計処理は、金銭の信託やその他の金融資産の信託については企業会計基準第10号「金融商品に関する会計基準」(以下「金融商品会計基準」という。 )や日本公認会計士協会 会計制度委員会報告第14号「金融商品会計に関する実務指針」(以下「金融商品会計実務指針」という。 )などに基づいて行われており、不動産の信託については日本公認会計士協会 会計制度委員会報告第15号「特別目的会社を活用した不動産の流動化に係る譲渡人の会計処理に関する実務指針」(以下「不動産流動化実務指針」という。 )などに基づいて行われている。 こうした中、平成18年12月15日に公布された信託法(平成18年法律第108号。 以下「新信託法」という。 |zab| qqo| wyp| cwy| rhh| wyc| vzm| zko| oco| fpl| uee| eem| owl| mur| sho| sqr| tol| emt| ifm| pqi| bhh| jwl| upi| rfc| qoo| eit| veg| eyu| exo| xio| ogs| pup| uoa| rgs| ywh| acy| fmt| pco| qwd| boh| tda| gms| gdy| ghf| sov| rxk| ofx| xhp| ioh| jiy|