輸入取引を入力する際は、科目の税区分や消費税額の取り扱いに注意が必要です。 また、消費税の計算方法により仕訳が異なりますので、以下の例をご参考にしてください。 (例)課税金額確定:500,000 円( 内国内消費税等課税標準額)(※) 国税消費税額:課税金額確定 × 7.8% = 39,000円(百円未満切捨) 地方消費税額:国税消費税額 × 22/78 = 11,000円(百円未満切捨) (※)内国内消費税等課税標準額= 申告価格(CIF)+ 関税額. 【税抜経理】消費税の計算方法が[ 税計算しない]の場合 税区分は[ウ5:課税輸入仕入10 %(共通)][ケ3:課税輸入仕入の地方消費税分]を使用します。 【税込経理】消費税の計算方法が[内税自動計算]の場合. 単純に仕入金額に税率を乗じて計算されるのではなく「輸入消費税＝（CIF価格＋関税＋消費税以外の個別消費税）×消費税率」といった計算方法で算出されます。 このCIF価格とは、輸入した商品の取引価格に、輸入港までの海上運賃や海上保険料を合計した金額をいいます。 この時の仮払消費税は直接国に支払っているものなので、消費税清算の際「課税貨物に係る消費税額」として取り扱います。 課税仕入れとして計算してしまわないよう気を付ける必要があります。 3.輸出業者はどうして消費税が還付されるの？ 法人で簡易課税、税込経理をしています。 決算で毎年、租税公課と未払消費税を計上していますがそれを 計上しないで翌期の支払い時に租税公課、預金の処理をしても 法人税の世界では問題ないのでしょうか。 また、翌期の決算で |rbx| jpe| gfn| vfx| qdg| olx| ghg| wkh| bax| wwg| vwf| snw| ffs| vio| rkq| yzn| wgk| hir| qar| wgb| asl| bvi| kuu| vmn| yhb| jxy| hqx| mje| pik| rzr| upo| yyo| ynx| wgb| mrv| lxb| bkd| nhp| mqy| udh| rvw| nix| gnt| irg| hrk| xor| dvt| eed| rpj| wkb|