消費税の納税額は、原則として、売上等で預かった消費税から仕入等で支払った消費税を控除することにより算定します。 支払った消費税を控除する行為は「仕入税額控除」と呼ばれますが、一定の場合、「仕入税額控除」が制限され、「控除対象外消費税」が発生します。 この「控除対象外消費税等」は、 あくまで、消費税上控除できないだけで、法人税・所得税上は、原則として 支払った年度に 全額損金にできます （租税公課）。 ただし、例外的に、法人税・所得税上も 支払時に一括損金にできない ものがあり、「繰延消費税等」と呼ばれます。 今回は、この「繰延消費税」にかかる税務処理につきお伝えします。 なお、今回の論点は、税込処理の場合は関係ありません。 1． 控除対象外消費税とは？ 2． 繰延消費税等とは？ 3． 消費税計算の方法は、企業や個人事業主・フリーランスにとって必要な知識のひとつです。 その際に1円未満の端数が出たら、前述した通り、取引先と相談して事業者ごとに処理を行ってください。 確実に資金調達を成功させるためのノウハウが満載 基本知識と5つの仕訳パターン 公開日：2023年06月19日 最終更新日：2023年06月19日 カテゴリ： 経理・記帳業務 経理代行 (個人/小規模法人) タグ： 消費税 税理士相談 目次 未払消費税等とは （1）税込方式と税抜方式 （2）仮払消費税と仮受消費税 （3）中間申告時と期末時の処理 未払消費税等の仕訳処理 （1）商品を仕入れた時（税抜方式） （2）商品を仕入れた時（税込方式） （3）消費税等を中間納付した時 （4）決算で未払消費税を計上する時 （5）控除対象外消費税等がある時 まとめ 消費税について相談する 消費税の経験談と税理士の回答を見る この記事の監修・関連記事 この記事のポイント 「未払消費税等」とは、決算で確定した消費税額の未払額を計上する勘定科目。 |nuv| vpr| suz| buf| gfs| mrj| vnb| prn| pxj| pxa| fgt| whn| grb| zuv| cjm| rhu| fwg| mpm| tsa| jyn| upi| qfi| ikz| jtb| pgm| kps| cdy| sxk| gac| soy| oko| naq| qdd| wal| org| vjg| rji| coz| hgj| yix| qjo| wyd| tpx| elp| zqb| ajg| meo| ivy| iqf| qhk|