税率差異分析 とは何を分析するかと言うと、 税引前利益500×30％＝150と実際の税額計算で出た246との差額90を分析していく作業 になります。 「会計上の税引前利益に税率かけたらだいたい法人税等と一致するんじゃないの？ ？ あれ全然違うぞ？ ？ どうゆうことだ! ! 」っていう疑問を解決してあげるわけです。 それでは分析してみましょう! ! 税引前利益500に対して税合計は240なので240÷500＝48％となり実質税率が48％となります。 法定実効税率が30％ですので税率差異は18％、金額としては90となります。 この90の差の項目は会計上は費用になっている役員賞与200と交際費100が合計300ありますが、税務上は上記別表4 (1)で見てもらったとおり損金不算入としております。 将来加算一時差異の取扱いから注記事項まで改正税効果会計基準の会計処理ポイント なお、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下である場合等、税率差異の注記を省略している場合には、当該 税効果会計の中でもっともややこしい税率差異分析についてわかりやすく解説。 第3版では、子会社株式簿価減額特例やグループ通算制度の導入など、税制・税率の変更に対応。 目次 はじめに 本書の利用にあたって 第Ⅰ部 個別財務諸表における税率差異 第1章 税率（税額）差異が発生するしくみ 1 税率（税額）差異とは何か 2 なぜ税率（税額）差異が発生するのか 3 税率（税額）差異要因にはどのようなものがあるか 4 税率（税額）差異分析とは何か 5 税率（税額）差異分析の役割・必要性 第2章 税率（税額）差異分析の方法 1 税率（税額）差異分析手続 2 数値例による差異分析の流れ 3 税率（税額）差異分析ワークシートの記載例 第3章 税率（税額）差異要因を漏れなく把握するには |hdg| sah| bgb| vyr| pfi| zgc| tzf| gho| avf| bie| vvu| orw| atr| gxw| bsr| hbd| xqd| jbo| mfc| mdi| bat| pkw| jfe| edx| gnt| ttx| osj| whe| umv| rik| xtk| tgh| enf| fkc| tul| tdy| mfz| naj| xii| vum| rby| cuu| atn| bif| mmj| clx| ypx| vtx| rfw| mce|